2027财政预算案：AI税务减免扩大，ChatGPT订阅有望扣税

经常付费使用ChatGPT、Gemini或其他AI工具的大马用户注意了！2027年财政预算案宣布，将AI服务订阅费用纳入生活方式税务减免范围，让符合条件的纳税人未来有机会申报相关支出。

首相兼财政部长拿督斯里安华于10月9日提呈Belanjawan 2027时公布这项措施。不过，具体合资格服务、申报限额及适用课税年度，仍须以正式税务文件与内陆税收局（LHDN）的执行说明为准。

ChatGPT Plus、Gemini订阅费也能扣税？

ChatGPT Plus、Google AI Pro和Claude Pro等付费AI服务，已成为不少用户工作、学习、内容创作及编程时使用的工具。此次预算案扩大生活方式税务减免范围，重点就是把AI服务订阅列为新的涵盖项目。

但上述配套只是常见AI订阅的例子，目前不能据此确定每一种服务或配套都符合申报条件。是否涵盖海外平台、不同订阅方案及相关收费，仍需等待进一步说明。

根据LHDN目前公布的2025课税年度资料，一般生活方式税务减免上限为RM2,500，涵盖符合条件的书籍及出版物、电脑、智能手机、平板、本人名下互联网月费，以及提升技能或自我提升课程费用。

2027财政预算案宣布把AI订阅纳入相关范围，但这不等于新增一笔独立的RM2,500 AI减免额度。是否沿用现有总额、有没有AI订阅分项上限，以及从哪个课税年度开始适用，都需要正式文件确认。

关注项目	目前应如何理解
AI服务订阅	预算案宣布扩大生活方式减免涵盖范围
ChatGPT、Gemini、Claude等特定配套	不能视为已获逐一确认，须待合资格条件
RM2,500	LHDN现有2025课税年度一般生活方式减免上限，并非已确认的独立AI额度
生效及申报时间	须按正式税务文件公布的适用课税年度处理

税务减免是减少用于计算所得税的收入，并不代表政府直接退还全部AI订阅费用。

例如，一名纳税人若最终符合条件，可申报RM500的AI订阅支出，这RM500是用于减少应课税收入的金额，并不是直接获得RM500退款。实际节省多少税款，取决于个人适用税率及可申报额度；如果原本无需缴税，也不会因此自动得到同额现金。

除了AI订阅，政府也在此次预算案宣布将个人税务减免从RM9,000提高至RM12,000，并下调部分收入组别的个人所得税税率。

其他扩大的减免范围包括运动鞋、产后护理、父母及祖父母照护，以及子女补习费用。这些项目同样需要按各自的正式条件申报。

经常订阅AI工具的用户，可以先保留订阅发票与付款记录，并留意LHDN后续公布的执行细则。今天的预算案宣布，不代表今天支付的订阅费已经可以立即申报。